Генпрокуратура России обвиняет главу НК «ЮКОС» по семи статьям УК РФ

СПРАВКА
по уголовному делу № 18/41-03
(часть вторая)

(Продолжение.)

Представив заведомо подложные документы, Ходорковский и действующие совместно с ним члены организованной группы, ввели в заблуждение должностных лиц РФФИ и членов конкурсной комиссии о финансовой состоятельности и надежности АОЗТ «УОЛЛТОН» и подлинности предъявленных документов, вследствие чего подконтрольное банку «Менатеп» АОЗТ «УОЛЛТОН» было допущено к участию в конкурсе по продаже пакета акций института.

На основании тех же подложных документов, комиссия по проведению инвестиционного конкурса, будучи обманутой в реальном выполнении АОЗТ «УОЛЛТОН» и банком «Менатеп», взятых на себя в случае победы инвестиционных обязательств, 12.09.95 г., вынесла решение о признании победителем конкурса на покупку акций института АОЗТ «УОЛЛТОН», предложившее наибольший объем инвестиций.

Далее, без ведома руководителя АОЗТ «УОЛЛТОН», членами организованной группы, действовавшим под руководством Ходорковского, были организованы доставка в банк «Менатеп» экземпляров договора № 1-11-2-644 купли-продажи 44 % пакета обыкновенных акций ОАО «НИУИФ» в количестве 6.545 штук общей номинальной стоимостью 130.900.000 неденоминированных руб., имевшего фактическую (рыночную) цену 5.236.000.000 неденоминированных руб. и его подписание 21 сентября 1995 г. от имени руководителя АОЗТ «УОЛЛТОН» неустановленным следствием лицом. На основании указанного подложного договора 44 % пакет акций ОАО «НИУИФ» был передан в собственность подконтрольного банку «Менатеп» АОЗТ «УОЛЛТОН» с регистрацией прав последнего на данный пакет в реестре акционеров ОАО «НИУИФ» 22 сентября 1995 г.

Таким образом, Ходорковский М. Б. совершил мошенничество, то есть приобретение прав на чужое имущество организованной группой, в крупном размере, путем обмана, то есть преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч.3 ст.159 УК РФ.

Он же, действуя совместно с другими членами организованной группы, с целью заведомого не исполнения обязанности по внесению от имени АОЗТ «УОЛЛТОН» инвестиций и уклонения от ответственности за не выполнение условий договора купли-продажи в виде возврата акций продавцу, совершил обманные действия.

Реализуя преступные намерения, действуя под непосредственным руководством Ходорковского и Лебедева, члены организованной группы, желая войти в доверие к руководителю ОАО «НИУИФ» с целью ввести последнего заблуждение, создали видимость намерений выполнить инвестиционные требования следующим образом.

28 декабря 1995 г., используя обман, обеспечили заключение от имени генерального директора АОЗТ «УОЛЛТОН» с ОАО «НИУИФ» заведомо подложного договора, согласно которому от лица инвестора — АОЗТ «УОЛЛТОН» обязались до 31.12.95 г. перечислить инвестиционные денежные средства, эквивалентные 25.000.000 долларов США, с учетом курса ЦБ РФ 1 доллара США, равного 4.648 руб., что составило 116.200.000.000 руб.

При этом члены организованной группы, продолжая использовать обман и незнание руководителем ОАО «НИУИФ» налогового законодательства, ввели последнего в заблуждение относительно того, что в случае получения институтом в конце 1995 г. инвестиционных средств и перехода их в новый налоговый период 1996 г., с них будет взыскиваться налог на прибыль в размере 35 %, и чтобы избежать налогообложения необходимо до конца декабря 1995 г. после поступления на счет института инвестиционных средств перечислить их на счет инвестора АОЗТ «УОЛЛТОН», а это общество в течение 1996 года возвратит инвестиции в сроки и в объемах, оговоренных дополнительным соглашением. Введенный в заблуждение относительно намерений организованной преступной группы, руководитель ОАО «НИУИФ» подписал такое дополнительное соглашение, оформленное заранее с целью мошенничества членами группы, по которому инвестиции института были перенесены на вторую половину 1996 года.

Именно таким образом, создав ложное представление у руководителя ОАО «НИУИФ» о будущем выполнении АОЗТ «УОЛЛТОН» инвестиционных обязательств, организованная преступная группа под управлением Ходорковского и Лебедева, обратила в свою пользу путем мошенничества инвестиционные средства института.

С целью сокрытия совершенного мошенничества и ухода от ответственности за невнесение инвестиций, по указанию Ходорковского и Лебедева, 29 декабря 1995 года не установленные следствием лица принесли руководителю ОАО «НИУИФ» на рабочее место по Ленинскому проспекту д. 55/1 г. Москвы составленные последним платежное поручение № 26 от 26.12.95 г. о перечислении со счета АОЗТ «УОЛЛТОН» 114.922.500.000 неденоминированных рублей в счет инвестиций на счет АО «НИУИФ» и платежное поручение от 29.12.95 г. о возврате данных денежных средств со счета института на счет АОЗТ «УОЛЛТОН», которые руководитель ОАО «НИУИФ» вследствие вышеуказанного обмана подписал и распорядился их исполнить. В связи с этим 29.12.95 г. на счет института в Банке «Менатеп» были перечислены указанные средства со счета АОЗТ «УОЛЛТОН» в Банке «Менатеп», а на следующий день, 30.12.95 г. данные средства были возвращены на счет последнего.

После чего, Ходорковский, который к февралю 1996 г. уже занимал должность председателя Совета директоров ЗАО «Роспром», и действующие совместно с ним члены организованной группы, с целью уклонения от внесения инвестиций и возврата акций законному владельцу — государству, совершили действия по переоформлению прав собственности на акции АО «НИУИФ» от АОЗТ «УОЛЛТОН» подконтрольным им подставным юридическим лицам. Для этого по указанию Ходорковского под руководством Лебедева и других членов организованной группы от имени генерального директора АОЗТ «УОЛЛТОН» были оформлены и подписаны в г. Москве следующие договоры купли-продажи ценных бумаг, датированные 21 февраля 1996 г.:
-№ У/Х-1, согласно которому АОЗТ «Химинвест» реализованы 2181 акций стоимостью 233.368.040 неденоминированных рублей;
-№ У/М-1, согласно которому АОЗТ «Метакса» реализовано 2182 акций стоимостью 233.368.980 неденоминированных рублей;
-№ У/А-1, согласно которому АОЗТ «Альтон» реализованы 2182 акций стоимостью 233.368.980 неденоминированных рублей.

Ссылаясь на то, что АОЗТ «УОЛЛТОН» располагает достаточными средствами, и в первом полугодии 1996 года оно якобы начнет инвестирование АО «НИУИФ» согласно договоров, члены организованной группы, действуя по указанию Лебедева и Ходорковского, обманным путем уговорили руководителя ОАО «НИУИФ», подтвердить в договорах купли-продажи акций АО «НИУИФ», заключенных 21.02.96 между АОЗТ «УОЛЛТОН» и АОЗТ «Химинвест», АОЗТ «Альтон» и АОЗТ «Метакса», своей подписью утверждение о выполнении инвестором инвестиционных обязательств перед институтом в полном объеме.

Таким образом, под руководством Ходорковского, члены организованной группы, продолжая обманные действия, создали видимость выполнения инвестиций, выразившуюся в организации вышеуказанных действий по перечислению и возврату инвестиционных средств, тем самым имитируя инвестиции, в подписании фиктивного договора № 183 от 28.12.95 г., что требовалось для убеждения и склонения руководителя ОАО «НИУИФ» подписать акт о выполнении инвестиций, и обеспечили заключение 21.02.96 г. договоров, по которым АОЗТ «УОЛЛТОН» незаконно реализовало предприятию АОЗТ «Метакса», АОЗТ «Химинвест» и АОЗТ «Альтон» в равных частях акции АО «НИУИФ» без обременения их инвестиционными обязательствами, что было подтверждено в договорах собственноручной подписью руководителя ОАО «НИУИФ».

Имея ложное представление о фактическом исполнении инвестирования, начиная с первого полугодия 1996 года, сложившееся в результате обмана, организованной группы, руководимой Ходорковским, руководитель ОАО «НИУИФ» подписал от имени АО «НИУИФ» акт о выполнении АОЗТ «УОЛЛТОН» инвестиционной программы в полном объеме, который на основании этого был ошибочно без должной проверки утвержден РФФИ.

Однако летом-осенью 1997 года РФФИ стало известно о невыполнении АОЗТ «УОЛЛТОН» инвестиционных обязательств.

В связи с чем, предпринятыми мерами со стороны РФФИ и в результате обращения последнего в арбитражный суд г. Москвы, решением данного суда от 24.11.1997 г. договор купли-продажи пакета акций на инвестиционном конкурсе от 21.09.95 № 1-1-2/644, заключенный между РФФИ и АОЗТ «УОЛЛТОН», был расторгнут.

В целях уклонения от исполнения вступившего в законную силу вышеуказанного решения суда и не допущения принудительного изъятия в будущем в судебном порядке полученных мошенническим путем акций АО «НИУИФ», под руководством Ходорковского, который с 23 мая 1996 г., помимо должности председателя совета директоров банка «Менатеп», занимал еще должность председателя правления ЗАО «Роспром», и других членов организованной группы на данные акции в тех же преступных целях с 5 по 19 января 1998 года в г. Москве были оформлены договоры купли-продажи, согласно которым акции «АО НИУИФ» переоформлены в собственность других подконтрольных Ходорковскому и действующим совместно с ним членам организованной группы, юридических лиц. Так, частично акции АО «НИУИФ» переоформлены от АОЗТ «Метакса», АОЗТ «Альтон» и АОЗТ «Химинвест» в собственность ЗАО «Фермет». Последнее, в свою очередь, переоформило их в собственность ООО «Эльбрус», ООО «Лизинг», ООО «Изумруд», ООО «Топаз», ООО «Триумф» и ООО «Ренонс». Кроме того, часть акций АОЗТ «Альтон», АОЗТ «Химинвест» и АОЗТ «Метакса» путем договоров купли-продажи переоформили в собственность ООО «Даная», которое в свою очередь часть из них переоформило в собственность АОЗТ «Галмет». Затем, акции АО «НИУИФ» от ООО «Даная» и АОЗТ «Галмет» частями были переоформлены в собственность ООО «Триумф», ООО «Лизинг», ООО «Статус», ООО «Эльбрус», ООО «Ренонс», ООО «Топаз», ООО «Изумруд».

Все вышеперечисленные юридические лица являлись подставными и были фактически подконтрольны Ходорковскому и действующим с ним членам организованной группы. Перечисленные подставные предприятия были учреждены под руководством Ходорковского членами организованной группы. Генеральными директорами этих фирм числились подчиненные председателю совета директоров банка «Менатеп» Ходорковскому сотрудники этого банка, а также работники подконтрольных Ходорковскому и членам организованной группы компаний. Так, генеральный директор АОЗТ «Химинвест» с 1994 по 1998 г.г., имел основное место работы в МФО «Менатеп»; в обязанности генерального директора ООО «Лизинг» с 1996 по 1998 г.г. входило исполнение решений экономического отдела подотчетного и полностью подконтрольного банку «Менатеп» ТОО «СП РТТ»; генеральный директор ООО «Эльбрус» в 1997-1998 г.г., работала в указанный период времени в финансовом отделе СП «РТТ», подконтрольном банку «Менатеп»; генеральный директор ООО «Статус» в 1997-1998 г. г., которое состояло на экономическом обслуживании подконтрольного Банку «Менатеп» СП «РТТ»; генеральный директор АОЗТ «Альтон», имела основное место работы в СП «РТТ», подконтрольного банку «Менатеп». Руководители остальных предприятий, а именно: ООО «Даная», АОЗТ «Галмет», ЗАО «Фермет», ООО «Топаз», ООО «Изумруд», ООО «Триумф» и ООО «Ренонс», обеспечили в январе 1998 года перепродажу акций АО «НИУИФ» под контролем СП «РТТ», которое было подконтрольным банку «Менатеп», Ходорковскому и другим членам организованной группы. Все перечисленные подставные предприятия имели расчетные счета в банке «Менатеп», а после его ликвидации в подконтрольных Лебедеву и членам организованной группы ОАО АКБ «Доверительный и Инвестиционный банк», ОАО КБ «Менатеп Санкт-Петербург» и ОАО КБ «Ми-банк».

В связи с этим все оформленные под руководством Ходорковского и членов организованной группы сделки, согласно которым акции АО «НИУИФ» после вынесения решения арбитражным судом г. Москвы от 24.11.1997 г. о расторжении договора купли-продажи № 1-11-2/644 от 21.09.1995 г. между РФФИ и АОЗТ «УОЛЛТОН» переоформлялись в собственность от одной подставной компании к другой, являлись недействительными в силу того, что совершались в результате злонамеренного соглашения представителя одной стороны с другой. Указанные действия Ходорковского и членов организованной группы являются злостным неисполнением в период с 25 декабря 1997 г. по настоящее время служащими коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда.

Таким образом, Ходорковский организовал злостное неисполнение служащим коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда, чем совершил преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 33, ст. 315 УК РФ.

Он же, будучи основным акционером иностранных компаний, владеющих акциями ОАО «НК «ЮКОС» и таким путем являясь фактическим руководителем ОАО НК «ЮКОС» руководил организованной группой лиц, которые в 1999-2000 г.г. совершили уклонение от уплаты налогов коммерческими организациями, занимающими сбытом нефти и нефтепродуктов, а также мошенническим путем завладели бюджетными денежными средствами. В состав организованной группы совершившей указанные преступления входили Лебедев П. Л., ряд других лиц, а также неустановленные следствием фактические руководители ОАО НК «ЮКОС». Для этого им и членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО»ТК «Алханай», ООО «Переспектива-Оптимум» и ООО «Инвестпроект», чтобы от имени этих юридических лиц осуществлять посредническую деятельность и совершить указанные действия и преступления. При этом Ходорковскому и действовавшим с ним в группе по предварительному сговору на совершение указанных преступлений лицам было достоверно известно, что перечисленные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания Ходорковского и других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была убыточной, предназначенной в целях получения необлагаемой налогами сверхприбыли НК «ЮКОС» и аффилированными ему коммерческими организациями.

ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» числилось учрежденным 23 декабря 1997 г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ» и ООО «РАСИН», Таким образом, руководителями обществ, учредившими ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», являлись лица, чьи фамилии Ходорковский в составе организованной группы использовал при похищении акций предприятий, и первым руководителем являлся один из участников похищения акций ОАО «Апатит».

В связи с этим, ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» являлось подставным юридическим лицом и числящиеся в них генеральными директорами лица, от имени которых ранее Ходорковским было совершено хищение акции ОАО «Апатит», являлись подставными руководителями этой организации.

ООО «Форест-Ойл» числилось учрежденным 22 декабря 1997 г.. ООО «А-ТРАСТ», а также ООО «Спецпроект».

ООО «МИТРА» числилось учрежденным 10 декабря 1997г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ» и ООО «АЛАН». Руководители этих обществ были подконтрольны Ходорковскому и членам организованной группы по месту основной их работы.

ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» числилось учрежденным 24 декабря 1997г. Учредителями общества являлись ООО «СПЕЦПРОЕКТ» и ООО «КАДЕТ». Руководители этих обществ были подконтрольны Ходорковскому и членам организованной группы по месту основной их работы.

27 декабря 1999г. часть доли в уставном капитале, а именно 95% акций ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ», принадлежащих ООО «КАДЕТ», перешла ООО «АЛ-САМОЦВЕТ». 26 мая 5% акций ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» на основании договора купли-продажи были переданы от ООО «СПЕЦПРОЕКТ» ООО «НЕФТЕМАРКЕТ 2000». Руководителями обществ, учредивших ООО «ВАЛЬД-ОЙЛ» и руководивших им в разные периоды, были лица, данные которых использовались Ходорковским и действующими совместно с ним членами организованной группы при совершении хищений акций предприятий.

Под руководством Ходорковского, членами организованной группы ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» специально были зарегистрированы на территории закрытого административно-территориального образования (ЗАТО) г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области, предоставляющего налоговые льготы юридическим лицам.

Кроме того, подготавливая условия для достижения вышеуказанных целей уклонения от уплаты налогов, по указанию Ходорковского, Лебедев в 1997 г. в г. Москве, используя свое положение лица, которому предприятия по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов были аффилированы и подконтрольны, как одному из руководителей ОАО НК «ЮКОС», обеспечил оформление и подписание руководителями этих предприятий договоров о передаче полномочий исполнительных органов ЗАО «ЮКОС Рефаининг энд Маркетинг» (далее ЗАО «ЮКОС РМ»), где президентом сам он являлся. А со стороны ЗАО «ЮКОС РМ» данные договора Лебедев подписал сам. Создав такие условия, необходимые для совершения преступлений, Ходорковским и Лебедевым было организовано движение средств, полученных предприятиями по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов через ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл». Вследствие указанных действий, Ходорковским и действующими с ним членами организованной группы, числящихся генеральными директорами названных обществ, было организовано представление от имени этих коммерческих организаций в ИМНС России по г. Лесной налоговых деклараций, из которых следовало:

В результате деятельности подставной компании ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 1999 г. начислены различные виды налогов в сумме 72 215 775 руб. Из указанной суммы денежными средствами в бюджет в счет уплаты налогов за 1999г. внесено 48 570 543 руб.

В результате действий, совершенных под руководством Ходорковского членами организованной группы, администрацией г. Лесной в нарушение ст.5 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14 07.1992 г. № 3297-1 ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», которое на территории закрытого административно-территориального образования г. Лесной деятельность фактически не осуществляло, были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 1999 год по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.217.622.799 руб., что также является уклонением от уплаты налогов.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским, Лебедевым и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами, вместо налоговых платежей денежными средствами в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача в июле, августе, октябре, ноябре и декабре 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО «НК ЮКОС» от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» на сумму 1 085 656 694руб., через Карасеву А. А. от имени ООО «Форест-Ойл» на сумму 1.002.870.264 руб., от имени ООО «Митра» на сумму 1.388.352.583 руб., от имени ООО «Вальд-Ойл» на сумму 1.815.000.000 руб. Всего, от имени названных четырех подставных юридических лиц под руководством Ходорковского незаконно переданы в оплату налогов векселей на общую сумму 5.291.879.541 руб.

Таким образом, в период ноября-декабря 1999г. от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области векселями незаконно было уплачено 23 655 742 руб., в том числе:
налога на прибыль в сумме 1 808 890руб.;
налога на пользователей автомобильных дорог в сумме 1 219 869руб.;
налога на реализацию ГСМ в сумме 13 117 469 руб.;
НДС в сумме 7 390 845 руб.;
налог на имущество 118 669 руб.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 1999 г. Ходорковским в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.241.278.541 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским и действующими по предварительному сговору с ним неустановленными следствием лицами через генерального директора ООО «Форест-Ойл», в нарушение ст.45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Форест-Ойл» за 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО «НК ЮКОС» на сумму 1.282.475.105 руб. вместо налоговых платежей денежными средствам, в том числе:
Налог на прибыль — 146.326.132 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС — 46.745.241 руб.
Налог на пользователей автодорог — 58.059.753 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 151.003.649 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379 % — 4.887.863 руб.
НДС по ставке 20% — 875.452.467руб.

Также с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским, Лебедевым и действующими с ними по предварительному сговору неустановленными следствием лицами через генерального директора ООО «Митра», в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Митра» за 4 квартал 1999 года в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ОАО НК «Юкос» на сумму 886.570.112 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами в том числе:
Налог на прибыль — 163.581.755 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС — 27.268.057 руб.
Налог на пользователей автодорог — 35.631.759 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 7.326.676 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% — 16.143.148 руб.
НДС по ставке 20% — 636.618.717 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов, Ходорковским Лебедевым и действующими по предварительному сговору с ними неустановленными следствием лицами через генерального директора ООО «Вальд-Ойл», в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Вальд-Ойл» за 1999 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО «НК ЮКОС» на сумму 1.862.828.541 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:
Налог на прибыль — 279.613.641 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС — 62.326.987 руб.
Налог на пользователей автодорог — 88.720.680 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 201.338.200 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% — 36.898.625 руб.
НДС по ставке 20% — 1.193.930.408 руб.

Всего в 1999 г. Ходорковским, Лебедевым и организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Форест-Ойл» совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 5.447.501.388 руб.

Таким образом, Ходорковский группой лиц по предварительному сговору организовал уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере иным способом — не оплатой налоговых платежей денежными средствами, а передачей векселей, чем совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.33, п.п. «а», «г» ч.2 ст.199 УК РФ.

В результате организованных Ходорковским членами организованной группы действий по состоянию на 01.01.2000г. по лицевым счетам ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в ИМНС России по г. Лесной образовалась переплата в сумме 1 062 011 462руб., в том числе:
по налогу на прибыль в сумме 543 000 310 руб.;
по подоходному налогу в сумме 10 510 руб.;
по налогу на реализацию ГСМ в сумме 5 000 000 руб.;
по НДС в сумме 498 000 642 руб.;
по налогу на пользователей автомобильных дорог в сумме 16 000 000 руб.

За счет образовавшейся переплаты под руководством Ходорковского, Лебедева и действующих по предварительному сговору с ними лиц через генерального директора ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», производились зачеты по налоговым платежам в 2000 г.

Так, по итогам деятельности за 2000 г. под руководством Ходорковского членами организованной группы через генерального директора ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», было организовано представление в ИМНС России по г. Лесной налоговых деклараций ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» за 2000 г. о начислении различных налогов в сумме 1 112 066 256 руб.

Ходорковским, Лебедевым и действующими по предварительному сговору с ними лицами было организовано производство оплаты налогов за счет перечисления денежных средств на сумму 55 432 330 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами, Ходорковским, Лебедевым и действующими с ними членами организованной группы через генерального директора ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», в нарушение ст.45 НК РФ в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области было организовано зачисление оплаты их ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», имеющейся переплатой векселями ОАО НК «ЮКОС» на сумму 1 056 633 939 руб.

Таким образом, под руководством Ходорковского членами организованной группы через генерального директора ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», организовано в течение 2000г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области погашение векселей на сумму 37 265 207 руб., в том числе переданных в уплату налогов:
налога на прибыль на сумму 1 809 200 руб.,
налога на пользователей автомобильных дорог на сумму 17 219 869 руб.,
налога на реализацию ГСМ в сумме 18 117 469 руб.,
налога на имущество в сумме 118 669 руб.

В результате действий, совершенных Ходорковским, Лебедевым и членами организованной группы, администрацией г. Лесной в нарушение ст.5 Закона РФ «О закрытом административно-территориальном образовании» от 14 07.1992 г. № 3297-1 ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», которое на территории закрытого административно-территориального образования г. Лесной деятельности фактически не осуществляло, были неправомерно предоставлены налоговые льготы за 2000 г. по всем видам налогов в бюджеты различных уровней на сумму 1.566.046.683 руб., что также является уклонением от уплаты налогов.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» в 2000 г. Ходорковским в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 1.603.311.890 руб.

Также с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским, Лебедевым и действующими с ними членами организованной группы через генерального директора ООО «Форест-Ойл» за 2000 г. было передано простых векселей на сумму 3.641.689.941 руб. в том числе:
Налог на прибыль — 328.578.561 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС — 58.623.495 руб.
Налог на пользователей автодорог — 97.705.825 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 1.747.806.959 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% — 609.197 руб.
НДС по ставке 20% — 1.408.265.904 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налоговых платежей денежными средствами Ходорковским, Лебедевым и действующими с ними членами организованной группы через генерального директора ООО «Митра», за 2000 г. было передано простых векселей на сумму 3.627.235.399 руб. в том числе:
Налог на прибыль — 314.645.879 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС — 58.623.495 руб.
Налог на пользователей автодорог — 97.200.621 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 1.747.790.303 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% — 609.197 руб.
НДС по ставке 20% — 1.408.365.904 руб.

Кроме того, с целью уклонения от уплаты налогов Ходорковским, Лебедевым и действующими по предварительному сговору с ними не установленными следствием лицами через генерального директора ООО «Вальд-Ойл» в нарушение ст. 45 НК РФ была организована передача от имени ООО «Вальд-Ойл» за 2000 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области простых векселей ООО «НК ЮКОС» на сумму 3.075.710.664 руб. вместо налоговых платежей денежными средствами в том числе:
Налог на прибыль — 116.496.846 руб.
Налог на содержание ЖФ и объектов СКС — 52.761.145 руб.
Налог на пользователей автодорог — 63.348.818 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 25% — 1.573.026.263 руб.
Налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% — 548.278 руб.
НДС по ставке 20% — 1.267.529.314 руб.

Всего в 2000 г. под руководством Ходорковского организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 11.947.947.894 руб.

Таким образом, Ходорковский М. Б. группой лиц по предварительному сговору неоднократно организовал уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере иным способом — не оплатой налоговых платежей денежными средствами, а передачей векселей, чем совершил преступление, предусмотренное ч.3 ст.33, п.п. «а», «в», «г» ч.2 ст.199 УК РФ.

Всего с учетом использования незаконных льгот на территории ЗАТО и передачей в счет оплаты налогов векселей от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ» за 1999-2000 гг. Ходорковским в составе организованной группы совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 2.844.590.431 руб.

Всего за 1999-2000 г.г. под руководством Ходорковского организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» обеспечено уклонение от уплаты налогов на общую сумму 17.395.449.282 руб.

В 2000 г. непогашенными остались векселя ОАО НК «ЮКОС» на общую сумму 1 048 391 487 руб., в том числе переданные в уплату налогов:
налога на прибыль в сумме 543 000 000 руб.;
НДС в сумме 505 391 487 руб.

Ходорковский, Лебедев и действующие с ними в организованной группе лица, Спиричев, а также руководитель инспекции МНС РФ по г. Лесному Свердловской области с целью обмана в декабре 2000 г. в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области представили заключение последнего в администрацию ЗАТО г. Лесное о возврате налога на прибыль на общую сумму 128.691.355,88 руб. по причине переплаты налога на прибыль, заведомо зная, что незаконно, в нарушение ст.45 НК РФ фактическая оплата налоговых платежей денежными средствами от имени ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО Митра«не осуществлялась и излишне уплаченных сумм налога, подлежащих возврату налогоплательщикам, как это предусматривает п.1 ст.78 НК РФ, не имеется.

Введя таким образом в заблуждение руководителей администрации ЗАТО «Лесное», Ходорковский, Лебедев и действующие с ним в организованной группе лица, в период с 25 по 28 декабря 2000 г. обеспечили перечисление ими 128.691.355,88 рублей из отделения Федерального Казначейства по г. Лесному, расположенному в г. Лесной Нижнетуринского района Свердловской области, на счета вышеперечисленных подставных юридических лиц в подконтрольном Лебедеву и организованной группе ОАО АКБ «Доверительный и Инвестиционный банк» в г. Москве и обращены в свою пользу. Кроме того из 128.691.355,88 рублей 7.373.274,63 руб. под руководством Ходорковского организованная группа со счетов Казначейства г. Лесной направила для оплаты имеющихся недоимок по налогу на пользователей автодорог.

В связи с началом налоговых проверок в г. Лесной Свердловской области, с целью избежать ответственности за совершенные преступления и совершить повторное хищение бюджетных средств, под руководством Ходорковского, организованная группа сняла подставные компании ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО Митра«с налогового учета в ИМНС по г. Лесному Свердловской области и 6 марта 2001 г. присоединили к подготовленной заранее подставной компании ООО «Перспектива оптимум», состоящей на налоговом учете в п. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО Митра», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, к ООО «Перспектива оптимум». После чего под руководством Ходорковского членами организованной группы было организовано получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и 17, 31 мая 2001 г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 83.434.323,68 рублей на расчетный счет ООО «Перспектива оптимум» в КБ «Импэксбанк», которые ими были обращены в свою пользу.

Продолжая действия по мошенническому завладению бюджетными денежными средствами, под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили снятие с налогового учета в ИМНС г. Трехгорный Челябинской области в связи с началом там налоговых проверок подконтрольных им подставных компаний ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус» и присоединение их 16 марта 2001 г. к заранее подготовленному ООО «Торговая компания «Алханай» (ООО»ТК «Алханай), состоящему на налоговом учете в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением, под руководством Ходорковского, члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн», ООО «Кверкус», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, ранее зачтенных векселями ОАО»НК «ЮКОС», ООО «ТК «Алханай». После чего, под руководством Ходорковского члены организованной группы организовали получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и 17,31 мая 2001 г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 170.861.817,90 рублей на расчетный счет ООО»ТК «Алханай» в КБ «Импэксбанк», которые ими были обращены в свою пользу.

Также продолжая действия по мошенническому завладению бюджетными денежными средствами, под руководством Ходорковского, члены организованной группы обеспечили снятие 20 мая 2001 г. с налогового учета в ИМНС в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа ООО «ТК „Алханай“ и ООО „Перспектива оптимум“ и присоединение к заранее подготовленному ООО „Инвестпроект“, состоящему на налоговом учете в ИМНС Шабалинского района Кировской области. В связи с присоединением под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО „БИЗНЕС-ОЙЛ“, ООО „Форест-Ойл“, ООО „Вальд-Ойл“, ООО Митра», ООО «Грейс», ООО «Нортэкс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон», ООО «Фландер», ООО «Колрейн» и ООО «Кверкус», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов ранее зачтенных векселями ОАО «НК «ЮКОС», к ООО «Инвестпроект». В целях обеспечения незаконного получения числящихся сумм переплаты налогов, под руководством Ходорковского члены организованной группы обеспечили снятие ООО «Инвестпроект» с налогового учета в ИМНС Шабалинского района Кировской области и постановку 30 августа 2001 г. на налоговый учет в ИМНС Чернышевского района Читинской области. После чего Лебедевым и членами организованной группы было организовано получение незаконного заключения налогового органа об имеющейся переплате налогов и в октябре-ноябре 2002 г. обеспечено перечисление из средств федерального бюджета 24.133.042,82 руб. на расчетный счет ООО «Инвестпроект» в КБ «Импэксбанк», которые ими были обращены в свою пользу.

Всего Ходорковский в составе организованной группы в форме незаконного возврата переплаты налогов подставным компаниям похитил путем обмана бюджетных денежных средств на сумму 407.120.540,28 руб., принадлежащих государству.

Таким образом, Ходорковский М. Б. организованной группой неоднократно путем обмана организовал хищение чужого имущества в крупном размере, т.е. совершил преступление, предусмотренное п. «а», «б» ч.3 ст.159 УК РФ.

Полученные в результате хищения за счет реализации апатитового концентрата и реализации нефти и нефтепродуктов, в том числе путем уклонения от уплаты налогов, денежные средства организованная группа под руководством Ходорковского сосредоточила на счетах иностранных компаний в зарубежных банках, а также на счетах подконтрольных им российских компаний и в принадлежащих им ОАО КБ «ДИБ» и ОАО КБ «Менатеп Санкт-Петербург».

Ходорковский, руководя организованной группой, через ее членов, вел учет движения всех вышеуказанных средств, обеспечивая составление консолидированного бюджета. Распоряжаясь полученным доходом, Ходорковский распределял его по своему усмотрению.

Так, в период с 5 июля 1999 г. по 28 апреля 2000 г. в г. Москве Ходорковский, действуя в организованной группе с Лебедевым П.Л. и другими не установленными следствием лицами, организовал под видом вексельных операций перечисление со счетов подконтрольных ему компаний — ОАО «НК «ЮКОС», ООО «Грейс», ООО «Митра» в ОАО КБ «ДИБ», расположенного в г. Москве, ул. Колпачный переулок 4/4 на счета компаний подконтрольных Гусинскому В. А. — ЗАО «Медиа-Мост», ООО «Делф», ЗАО «Бирон», ЗАО «Сард», ЗАО «Осмеет», ООО «ГМ-2», ЗАО «НТВ-Мир кино» в ОАО КБ «Мост-Банк», расположенного по адресу: г. Москва, ул.Воронцовская д.43 Таким образом Ходорковский, руководя организованной группой обеспечил перечисление:
— со счетов ОАО»НК «ЮКОС» денежных средств на общую сумму 1.346.200.000, в том числе: на счета ЗАО «Медиа-Мост» 121.450.000 руб. 05.07.1999 г., 250.800.000 руб. 30.09.1999 г., 263.200.000 руб. 18.11.1999г. и на счет ООО «Делф» 710.750.000 руб. 28.04.2000 г.;
— со счетов ООО «Грейс» денежных средств на общую сумму 669.314.620 руб., в том числе: на счет ЗАО «Бирон» 268.682.260 руб. — 09.12.1999 г., на счет ЗАО «Сард-1» 400.632.360 руб.;
— со счетов ООО «Митра» денежных средств на общую сумму 634.392.000 руб., в том числе на счет ЗАО «Осмет-1» 287.700.000 руб. 15.02.2000г., на счет ООО «ГМ-2» 57.420.000 руб. 17.02.2000 г., на счет «НТВ-Мир кино» 289.272.000 руб. 23.03.2000 г.

Всего Ходорковский, руководя организованной группой противоправно и безвозмездно изъял и обратил в пользу Гусинского В. А. 2.649.906.620 руб., принадлежащих ОАО «НК ЮКОС» и подконтрольным ему структурам, чем причинил ущерб собственникам этих средств.

Этими своими действиями Ходорковский М. Б. организованной группой в крупном размере совершил растрату, т.е. хищение чужого имущества, вверенного виновном, преступление, предусмотренное п.п. «а», «б» ч.3 ст.160 УК РФ.

Распоряжаясь полученными в результате хищения за счет реализации апатитового концентрата и реализации нефти и нефтепродуктов, в том числе путем уклонения от уплаты налогов, денежными средствами, Ходорковский использовал их и для выплаты себе вознаграждения за работу в контролируемых им коммерческих организациях.

С целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица Ходорковский 24 ноября 1997 г. и 1 марта 1998 г. подал в налоговую инспекцию № 2 по ЦАО г.Москвы, находящуюся по ул. Мещанская д.9/14 в г.Москве, заявление на выдачу патента, являющееся официальным документом, утвержденным приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5, для перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала до конца 1998 года. В указанный официальный документ, предоставляющий ему право на получение патента, освобождающего от обязанностей уплаты подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковским были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Ходорковский достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается, и патент оформляется им с единственной целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица. Представив в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Ходорковский М. Б. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 643030 и АР 77 643014 на право применения с 01 января по 31 декабря 1998 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при оказании консультационных и управленческих услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский 20 января, 2 марта и 5 октября 1998г., в г. Москве подписал договорвы с зарубежными компаниями «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited», созданными в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанный договор, являющийся официальным документом, предусмотренным ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, освобождающим от обязанности по уплате подоходного налога с физических лиц, Ходорковский внес заведомо ложные сведения о том, что иностранным компаниям «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и данный договор оформляется только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере.

Полученное в 1998 году вознаграждение в общей сумме 10 747 465 рублей по фиктивным договорам с иностранными компаниями «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited» Ходорковский внес в книгу учета доходов и расходов за предпринимательство, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1998 год, являющийся официальным документом, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. № 18, в качестве приложения № 1. В указанный официальный документ Ходорковским в г. Москве в марте 1998 г. были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 6 марта 1998г. получен доход в сумме 285 000 долларов США, эквивалентный 1.732.515руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 20 января 1998 г. с фирмой «Hinchley Ltd». Он же в г. Москве, в период с июля 1998г. по март 1999г., внес в указанный официальный документ заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 30 июля 1998г. получено 850 000 долларов США, эквивалентных 5.299.750 рублям и 23 декабря 1998 года получено 180.000 долларов США эквивалентные 3.715.200 рублей, за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг по экономическим вопросам от 02 марта и 05 октября 1998 г. с фирмой «Status Services Limited». При этом Ходорковскому было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ЗАО «Роспром», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя.

Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский М. Б. 9 марта 1999 г. подал в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Мещанская д.9/14 г. Москвы, декларацию о доходах за 1998 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России № 35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения № 6, в которой на листе «З» в графе 4.6. «Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг по экономическим вопросам равную 10.747.465 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. взамен применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента всего в 2004 рубля. Между тем, Ходорковский достоверно знал, что полученные от зарубежной компании «Status Services Limited» 10.747.465 рублей являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО «Роспром», и в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года.

Вместе с налоговой декларацией Ходорковский представил заведомо подложные документы: договора с иностранной компанией «Status Services Limited», книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1998 год в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г.Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов.

Таким образом, Ходорковским незаконно не были уплачены за 1998 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 3.805.413 рублей (45 580 МРОТ), в том числе: 3.707.261 рублей подоходного налога (44.404 МРОТ), 98.152 рублей взносов в Пенсионный Фонд (1.176 МРОТ).

Продолжая действовать с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, Ходорковский 19 ноября 1998 г. в г. Москве повторно подал в налоговую инспекцию № 2 по ЦАО г. Москвы, по ул. Мещанская д.9/14, заявление на выдачу патента, являющегося официальным документом, утвержденным приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5 и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала 1999 года. В указанный официальный документ, предоставляющий ему право на получение патента, который освобождает от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковским были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает управленческие и консультационные услуги по экономическим вопросам в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Ходорковский достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд. Представив в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Ходорковский М. Б. 29 декабря 1998 г. дважды необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 643065 и АР 77 643064 на право применения с 01 января по 31 марта 1999 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при оказании управленческих и консультационных услуг по экономическим вопросам и 31 марта 1999г. патенты №№ АР 77 643114 и АР 77 643113, на период с 01 января по 31 декабря 1999 года для оказания управленческих и консультационных услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский 30 ноября 1998г. и 20 апреля 1999г. в г. Москве подписал договоры с зарубежной компанией «Status Services Limited», созданной в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанные договоры, являющиеся официальными документами, предусмотренными ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, освобождающими от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц, Ходорковский внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные управленческие и консультационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и данные договора оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере.

Полученное в 1999 году вознаграждение в сумме 142.352.000 рублей, по фиктивному договору с иностранной компанией «Status Services Limited», в качестве доходов за предпринимательство, Ходорковский внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1999 год, являющуюся официальным документом, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. № 18, в качестве приложения № 1. В указанный официальный документ Ходорковским в г. Москве, в период с апреля по июнь 1999 г., были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 15 апреля 1999г. получен доход в сумме 320 000 долларов США, эквивалентный 7.952.000 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 30 ноября 1998 г. с фирмой «Status Services Ltd». Он же в г. Москве, в период с января по март 1999г., внес в указанный официальный документ заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 16 и 29 декабря 1999г. получено 3.000.000 и 2.000.000 долларов США соответственно, эквивалентные 80.400.000 и 54.000.000 рублей, за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг по экономическим вопросам от 20 апреля 1999 г. с фирмой «Status Services Limited». При этом Ходорковскому было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ЗАО «Роспром» и ООО «ЮКОС-Москва», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя.

Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский М. Б. 03 февраля 2000г. подал в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Мещанская, д.9/14 г. Москвы, декларацию о доходах за 1999 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России № 35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения № 6, приложении «З» которой «Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равную 142.352.000 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента в 4008 рублей.

Между тем, Ходорковский достоверно знал, что полученные от компании «Status Services Limited» 142.352.000 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО «Роспром» и ООО «ЮКОС-Москва» и, в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года.

Вместе с налоговой декларацией Ходорковский представил заведомо подложные документы: договора с иностранной компанией «Status Services Limited», книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1999 год — в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г.Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов.

Таким образом, Ходорковским незаконно не были уплачены за 1999 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 50.726.773 рубля (390 499), в том числе: 49.317.013 рублей подоходного налога (373.614 МРОТ), 1.409.760 рублей взносов в Пенсионный Фонд (16.885 МРОТ) .

Всего за период 1998- 1999г.г. Ходорковским М. Б. незаконно не были уплачены налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 54.532.186 рублей (436 079 МРОТ), в том числе: 53 024 274рублей подоходного налога (418 018МРОТ), 1.507 912 рублей взносов в Пенсионный Фонд (18 061 МРОТ)

по сведениям "Интерфакса" справка распространена Управлением информации и общественных связей Генпрокуратуры РФ
http://flb.ru/info/0.html
23 октября 2003 года
24.02.2004