Плюшевая бухгалтерия

МВД раскрыло заговор "игрушечной" мафии

Сотрудники Главного управления по налоговым преступлениям (ГУНП) МВД России начали новое масштабное расследование, охватившее уже всю страну. Предмет расследования -- необычный способ налоговых махинаций. На этот раз с использованием простых детских игрушек.

В свое время в российское законодательство были внесены положения, позволяющие производителям детских товаров возмещать часть денег, уплаченных государству в качестве налога. В результате, по данным оперативников, этим стали пользоваться крупнейшие нефтяные, спиртовые, машиностроительные предприятия, которые, понятно, никакого отношения к детям и к игрушкам не имеют.

Благодаря хитроумной схеме они умудрялись, не производя игрушек, вообще ничего не платить государству, а взамен получать из казны огромные суммы. Общий ущерб от такого вида мошенничества, по самым скромным подсчетам, исчисляется десятками миллиардов рублей, а по всей России возбуждено уже 14 уголовных дел, в том числе и в отношении весьма известных структур. Это уже второе за последнее время подобное масштабное дело сотрудников ГУНП. На прошлой неделе (см. «Время новостей» от 30 июня) мы рассказывали о расследовании схем «экономии» на налогах за счет фиктивных инвестиций в отечественный кинематограф.

В свое время правительство позаботилось о том, как не только поддержать отечественных производителей детских товаров, но и значительно понизить цену на эту продукцию. В результате было решено внести в Налоговый кодекс специальный пункт, согласно которому предприятия, производящие игрушки, детские коляски и т.д., имеют право на возмещение части налога на добавленную стоимость (НДС). Этот налог раньше составлял 20% от цены товара (сейчас около 18%).

В случае с бизнесом на игрушках предприятия выплачивают НДС при приобретении сырья. Однако когда предприятие уже изготовило и реализовало игрушки, оно имеет право потребовать у государства возместить 10% НДС, который был перечислен при покупке сырья. До недавнего времени такой механизм не приводил к серьезным нарушениям. «Однако начиная с 2002 года многие крупнейшие машиностроительные, спиртовые, нефтяные компании неожиданно по документам стали производить огромные партии мягких игрушек, -- рассказали нам в ГУНП. -- И каждая такая структура требовала возместить ей 10% НДС, уплаченного за сырье, либо живыми деньгами, либо произвести взаимозачет и погасить на сумму НДС долги предприятия по налогам». Когда оперативники совместно с МНС стали изучать эту ситуацию, то поняли, что столкнулись с абсолютно новым видом махинаций, охватившим почти всю страну.

«Разработала эту схему афер одна группа весьма предприимчивых людей, -- отмечают в ГУНП. -- Все ее участники имеют высшее образование, прекрасно разбираются в нюансах налогового законодательства, и, конечно, за плечами у них нужный жизненный опыт -- некоторые члены группы уже успели отсидеть за мошенничество. С 2002 года эти дельцы стали объезжать крупнейшие предприятия и предлагать их руководителям решить проблемы по налоговым долгам перед государством или просто хорошо заработать. Желающих оказалось очень много, в том числе и в весьма известных структурах».

Схема, разработанная махинаторами, выглядела изящно. Восемь компаний, в том числе «Сити Артдизайн», «Софтбизнес», «Престиж Диас», по документам, приобретали у фирм-однодневок (зарегистрированных на ворованные или утерянные паспорта) сырье для производства мягких игрушек (речь шла только о мягких игрушках) и сразу перепродавали его крупным предприятиям, изъявившим желание поучаствовать в аферах с НДС. Эти самые предприятия -- опять же исключительно на бумаге -- отправляли сырье ООО «Сервис групп XXI век», обещавшему за сущие копейки изготовить на своем заводе в Челябинске плюшевых зайчиков, обезьянок и т.д. Когда товар якобы был готов, предприятия якобы реализовывали его четырем компаниям, среди которых числились «Макростилл» и «Эндискел Ком». А те в свою очередь сбывали игрушки опять фирмам-однодневкам. Сделки оформлялись в одном крупном московском банке, который готовил и выдавал предприятиям пакеты документов о реальности денежных проводок по операциям с игрушками. Предприятия же на основании всей цепочки этих махинаций требовали от государства возместить им 10% НДС, якобы уплаченного при покупке сырья.

«Все эти сделки с детскими товарами можно назвать виртуальными, -- отмечают в ГУНП. -- Существовали они исключительно на бумаге, однако придраться к такой схеме было сложно». По документам получалось, что изначальным продавцом сырья являются фирмы-однодневки, которые и должны уплатить НДС государству. Однако они сразу исчезали, не производя никаких отчислений в казну. Компании же, якобы купившие сырье у однодневок, а потом перепродавшие его крупным предприятиям, заявляли, что получали от таких сделок минимальную прибыль и платили государству не больше 4--5 тыс. руб. в месяц. Завод в Челябинске, согласно бумагам выпускавший игрушки, сообщал, что работает чуть ли не в убыток себе, поэтому тоже выплачивал минимальные налоги. Компании, покупавшие у предприятий игрушки, сообщали, будто от последующей их перепродажи однодневкам почти не получали дохода. Ну а поскольку однодневки, которым по бумагам и доставался товар, исчезли, то уже не проверишь, купили ли они на самом деле игрушки и что в последующем сделали с десятками миллионов плюшевых мишек и зайчиков. Таким образом, государство от подобного бизнеса не получало ни копейки, а предприятия, заявлявшие себя как производители игрушек, требовали возместить им 10% НДС. Хотя на самом деле никогда его не платили.

При этом предлагались две схемы возмещения -- живыми деньгами или посредством взаимозачета со списанием долгов предприятий по налогам. Организаторы таких схем, по данным ГУНП, получали от предприятий 15--20% от суммы, которую должно возместить государство. Клиентами только Челябинского игрушечного завода оказалось более 60 предприятий, которые обратились в МНС с требованием возместить им НДС на общую сумму в 1,2 млрд руб. Причем 80% из этой суммы было выплачено.

Недавно сотрудники ГУНП решили посетить завод в Челябинске, который согласно бумагам должен быть не только российским, но и мировым гигантом по выпуску игрушек. «На поверку это оказалась полузаброшенная овощная база, -- рассказали оперативники. -- Там нет ни тепла, ни оборудования. А из всей мебели -- только одна лампочка под сводами огромного ангара. Никаких следов плюшевого изобилия обнаружено не было». В результате ГУНП начало масштабное расследование, охватившее около 50 российских регионов. Почти в каждом уголке страны находились предприятия, участвовавшие в "игрушечных" схемах. Сейчас возбуждено уже 14 уголовных дел, но их число растет почти каждую неделю. Причем к каждому предприятию следователи подходят выборочно. Если оно участвовало в откровенном хищении возвращенного НДС (а в таких случаях вернуть деньги государству уже почти невозможно), то дело возбуждается по статье "мошенничество". Если предприятие использовало эту схему для взаимозачетов по налоговым долгам (а их еще можно отменить), то дело возбуждается по статье "уклонение от уплаты налогов".

Среди фигурантов расследований оказались многие крупные структуры. Копейский машиностроительный завод (Челябинская область) потребовал возместить НДС, якобы уплаченный при покупке сырья для выпуска игрушек, на 1,6 млн руб., «Тойленд-К» (Москва) -- на 4,7 млн руб., ООО «Лед Транс М» (Московская область) -- на 20,2 млн руб., СУ «Саратовжилстрой» -- на 2,3 млн руб., «Транс Ойл» (Татарстан) -- на 20,2 млн руб., Петрозаводский ДОК (Карелия) -- на 6,5 млн руб., ОАО «Дальневосточный «Кристалл» -- на 3,9 млн руб. и т.д. «Этот список можно продолжать еще долго, -- отмечают в ГУНП. -- Например, сейчас мы вышли на аналогичную группу, благодаря стараниям которой государству пришлось возместить различным предприятиям НДС за несуществующие игрушки на 1,2 млрд руб. И таких случаев много, а общая сумма ущерба от подобных махинаций исчисляется по всей России десятками миллиардов рублей».

Кстати, еще в начале расследования ГУНП обратилось к правительству с предложением сделать единую ставку НДС для всех предприятий, чтобы потом не приходилось возмещать производителям игрушек или другим льготникам определенную часть налога. Это, по мнению милиционеров, может значительно уменьшить количество преступлений, связанных с НДС. Однако пока ответа из правительства не поступило.

Время новостей
http://flb.ru/info/29301.html

07.07.2004